Topeltmaksustamise vältimise lepingud soodustavad investeeringuid, tagavad isikute võrdse kohtlemise ning kõrvaldavad topeltmaksustamise, mis võib tekkida kahe riigi seaduste koosmõju tulemusena. Selle saavutamiseks piirab leping riigi maksustamisõigust, mis tähendab, et lepinguosaline riik loobub osast maksutulust teise lepinguosalise riigi kasuks ja vastupidi.
| Jõustunud lepingud | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Riik | Parafeeritud | Allkirjastatud | Ratifitseeritud | Jõustunud | Rakendumine | |
| 1. | Albaania | 15.09.2009 | 05.04.2010 | 27.10.2010 (est/eng) |
25.11.2010 | 01.01.2018 |
| 2. | Ameerika Ühendriigid | 06.06.1997 | 15.01.1998 | 21.10.1998 (est/eng) |
30.12.1999 | 01.01.2000 |
| 3. | Araabia Ühendemiraadid | 14.10.2010 | 20.04.2011 | 15.02.2012 (est/eng) |
29.03.2012 | 01.01.2011 (tagasiulatuvalt) |
| 4. | Armeenia | 02.10.1997 | 13.04.2001 | 11.12.2002 (est/eng) |
23.01.2003 | 01.01.2001 |
| 5. | Aserbaidžaan | 13.09.2002 | 30.10.2007 | 24.09.2008 (est/eng) |
27.11.2008 | 01.01.2009 |
| 6. | Austria | 15.12.1999 | 05.04.2001 | 17.09.2002 (est/eng) |
12.11.2002 | 01.01.2003 |
| 7. | Bahrein | 06.05.2010 | 12.10.2012 | 11.12.2013 (est)(eng (PDF)) |
23.12.2013 | 01.01.2014 |
| 8. | Belgia | 15.07.1998 | 05.11.1999 | 11.10.2000 (est/eng) |
15.04.2003 | 01.01.2004 |
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Belgia vahelise lepingu protokolli punkti 6 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 9. | Bulgaaria | 26.10.2007 | 13.10.2008 | 10.12.2008 (est/eng) |
30.12.2008 | 01.01.2009 |
| 10. | Gruusia | 25.05.2001 | 18.12.2006 | 21.11.2007 (est/eng) |
27.12.2007 | 01.01.2008 |
| Protokoll | ||||||
| 22.09.2009 | 17.07.2010 | 09.02.2011 (est/eng) |
11.03.2011 | 01.01.2012 | ||
| 11. | Hiina | 19.04.1996 | 12.05.1998 | 09.12.1998 (est/eng) |
08.01.1999 | 01.01.2000 |
| Protokoll | ||||||
| 29.03.2011 | 09.12.2014 | 21.10.2015 (est)(eng (PDF)) |
18.12.2015 | 01.01.2016 | ||
| 12. | Hispaania | 13.07.2001 | 03.09.2003 | 15.12.2004 (est/eng) |
28.12.2004 | 01.01.2005 |
| Alates 01.01.2005 on Eesti ja Hispaania lepingu protokolli VII punkti alusel seoses Eesti ja Hollandi vahelise protokolli jõustumisega lepingusse lisandunud sarnaselt Hollandi lepingu protokolliga täiendav maksuvabastus intressidele: ühe riigi ettevõtja poolt teise riigi krediidiasutusele selle krediidiasutuse antud laenult makstav intress maksustatakse krediidiasutuse asukohariigis. Alates 01.01.2016 maksustatakse Eesti ja Hispaania vahelise lepingu protokolli VII punkti alusel seoses Šveitsi protokolli jõustumisega kõik intressid ainult residendiriigis. Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Hispaania vahelise lepingu protokolli VIII punkti alusel seoses Šveitsi protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. Alates 01.01.2016 on Eesti ja Hispaania vahelise lepingu protokolli III punkti alusel seoses Šveitsi protokolli jõustumisega ehitustegevuse püsiva tegevuskoha tekkimise tingimuseks, et tegevus kestab üle 12 kuu (senise 9 kuu asemel) ning art 5 lg 3 mõiste alla ei lähe enam montaažitööd. |
||||||
| 13. | Holland | 01.10.1993 | 14.03.1997 | 05.11.1997 (est)(eng) |
08.11.1998 | 01.01.1995 |
| Protokoll | ||||||
| 11.11.2004 | 14.07.2005 | 31.03.2006 (est/eng) |
21.05.2006 | 01.01.2005 | ||
| 04.09.2007 | 26.06.2008 | 11.03.2009 (est/eng) |
22.05.2009 | 01.01.2010 | ||
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Hollandi vahelise lepingu protokolli X punkti lõike 3 alusel seoses Šveitsi protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 14. | Horvaatia | 08.10.1999 | 03.04.2002 | 19.05.2004 (est/eng) |
12.07.2004 | 01.01.2005 |
| 15. | Iirimaa | 16.05.1997 | 16.12.1997 | 16.06.1998 (est)(eng) |
29.12.1998 | 01.01.1999 |
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Iirimaa vahelise lepingu protokolli punkti 6 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 16. | Iisrael | 15.06.2007 | 29.06.2009 | 25.11.2009 (est/eng) |
28.12.2009 | 01.01.2010 |
| 17. | India | 30.06.2010 | 19.09.2011 | 02.05.2012 (est)(eng (PDF)) |
20.06.2012 | Eestis 01.01.2013 Indias 01.04.2013 |
| 18. | Island | 14.01.1993 | 16.06.1994 | 16.11.1994 (est/eng) |
10.11.1995 | 01.01.1996 |
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Islandi vahelise lepingu artikli 12 lõike 7 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 19. | Itaalia | 20.12.1995 | 20.03.1997 | 25.03.1998 (est/eng) |
22.02.2000 | 01.01.2001 |
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Itaalia vahelise lepingu lisaprotokolli punkti i alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 20. | Jaapan | 16.03.2017 | 30.8.2017 | 29.09.2018 | 01.01.2019 | |
| 21. | Jersey | 16.02.2010 | 21.12.2010 | 23.11.2011 (est/eng) |
30.12.2011 | 01.01.2012 |
| 22. | Kanada | 07.07.1994 | 02.06.1995 | 13.12.1995 (est)(eng (92.03 KB, PDF)) |
28.12.1995 | 01.01.1996 |
| Alates 01.01.2016 on Eesti ja Kanada vahelise lepingu artikli 12 lõike 7 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega Eestis tulumaksust vabastatud: a) litsentsitasu või muu sarnane makse kirjandus-, näitekunsti-, muusika- või kunstiteose loomise või taasesitamise eest (va litsentsitasu kinofilmide ja filmi- või videolintide või muul viisil taasesitatavate televisioonisalvestiste eest); b) litsentsitasu patendi või tööstusliku, kaubandusliku või teadusliku oskusteabe kasutamise või kasutamise õiguse eest (va teave, mida antakse seoses rendi- või frantsiisilepinguga). |
||||||
| 23. | Kasahstan | 19.12.1996 | 01.03.1999 | 07.06.2000 (est/eng) |
19.07.2000 | 01.01.2001 |
| 24. | Kreeka | 07.02.2002 | 04.04.2006 | 08.11.2006 (est/eng) |
01.08.2008 | 01.01.2009 |
| 25. | Kõrgõzstan | 22.04.2016 | 10.04.2017 | 07.02.2018 | 01.01.2019 | |
| 26. | Küpros | 16.02.2011 | 15.10.2012 | 25.09.2013 (est)(eng (PDF)) |
08.10.2013 | 01.01.2014 |
| 27. | Leedu | 27.11.1992 | 13.09.1993 | 25.11.1993 (est/eng) |
31.12.1993 | 01.01.1994- 01.01.2006 |
| 18.10.2002 | 21.10.2004 | 12.10.2005 (est/eng) |
08.02.2006 | 01.01.2006 (tagasiulatuvalt) |
||
| 28. | Luksemburg | 25.04.2002 | 23.05.2006 | 13.12.2006 (est/eng) |
23.01.2007 | 01.01.2008- 01.01.2016 |
| 20.09.2012 | 07.07.2014 | 11.02.2015 (est/eng) |
11.12.2015 | 01.01.2016 | ||
| 29. | Lõuna-Korea | 10.12.1999 | 23.09.2009 | 16.12.2009 (est/eng) |
25.05.2010 | 01.01.2011 |
| 30. | Läti | 25.11.1992 | 31.12.1993 | 25.11.1993 (est/eng) |
3112.1993 | 01.01.1994- 01.01.2002 |
| 20.09.2001 | 11.02.2002 | 23.10.2002 (est/eng) |
21.11.2002 | 01.01.2002 (tagasiulatuvalt) |
||
| 31. | Makedoonia | 24.09.2008 | 20.11.2008 | 08.04.2009 (est/eng) |
21.05.2009 | 01.01.2010 |
| 32. | Malta | 14.01.2000 | 03.05.2001 | 11.12.2002 (est/eng) |
22.01.2003 | 01.01.2004 |
| 33. | Mehhiko | 18.11.2011 | 19.10.2012 | 16.10.2013 (est)(eng (PDF)) |
04.12.2013 | 01.01.2014 |
| 34. | Moldova | 12.07.1996 | 23.02.1998 | 16.06.1998 (est)(eng) |
21.07.1998 | 01.01.1999 |
| 35. | Man`i saar | 11.04.2008 | 08.05.2009 | 25.11.2009 (est/eng) |
21.12.2009 | 01.01.2010 |
| 36. | Norra | 14.01.1993 | 14.05.1993 | 25.11.1993 (est/eng) |
30.12.1993 | 01.01.1994 |
| Vastavalt kahe riigi kirjalikule kokkuleppele on alates 8.10.2014 lepingu artikli 11 lõike 3 punkti a alapunkt v alusel lisatud nimetatud punktis toodud nimekirja Export Credit Norway. Täiendavat teavet leiate Norra Rahandusministeeriumi 11. septembril 2014 (62.63 KB, PDF) ja Rahandusministeeriumi 8. oktoobril 2014 (39.29 KB, PDF) saadetud kirjadest. Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Norra vahelise lepingu artikli 12 lõike 7 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. |
||||||
| 37. | Poola | 01.07.1993 | 09.05.1994 | 23.11.1994 (est)(eng (72.31 KB, PDF)) |
09.12.1994 | 01.01.1995 |
| 38. | Portugal | 03.07.1998 + parandused kirja teel |
13.05.2003 | 19.05.2004 (est/eng) |
23.07.2004 | 01.01.2005 |
| 39. | Prantsusmaa | 13.04.1995 | 28.10.1997 | 25.03.1998 (est)(eng (92.57 KB, PDF)) |
01.05.2001 | 01.01.1996 (tagasiulatuvalt) |
| Alates 21.05.2006 on Eesti ja Prantsusmaa lepingu protokolli punkti 9 alusel seoses Eesti ja Hollandi vahelise protokolli jõustumisega lepingusse lisandunud sarnaselt Hollandi lepingu protokolliga täiendav maksuvabastus intressidele: ühe riigi ettevõtja poolt teise riigi krediidiasutusele selle krediidiasutuse antud laenult makstav intress maksustatakse krediidiasutuse asukohariigis. Alates 11.12.2015 maksustatakse Eesti ja Prantsusmaa lepingu protokolli punkti 9 alusel seoses uue Eesti ja Luksemburgi vahelise lepingu jõustumisega panga antud laenude intress ainult residendiriigis. Alates 11.12.2015 ei lähe Eesti ja Prantsusmaa vahelise lepingu protokolli punkti 10 alusel seoses uue Eesti ja Luksemburgi vahelise lepingu jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. |
||||||
| 40. | Rootsi | 14.01.1993 | 05.04.1993 | 25.11.1993 (est/eng) |
31.12.1993 | 01.01.1994 |
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Rootsi vahelise lepingu artikli 12 lõike 7 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 41. | Rumeenia | 06.02.1998 | 23.10.2003 | 26.10.2005 (est/eng) |
29.11.2005 | 01.01.2006 |
| 42. | Saksamaa | 07.04.1995 | 29.11.1996 | 04.06.1997 (est)(eng (108.2 KB, PDF)) |
30.12.1998 | 01.01.1994 (tagasiulatuvalt) |
| 43. | Serbia | 03.04.2009 | 24.09.2009 | 17.12.2009 (est/eng) |
14.06.2010 | 01.01.2011 |
| 44. | Singapur | 02.10.1998 | 18.09.2006 | 17.10.2007 (est/eng) |
27.12.2007 | 01.01.2008 |
| Protokoll | ||||||
| 26.07.2010 | 03.02.2011 | 23.11.2011 (est/eng) |
30.03.2012 | 30.03.2012 | ||
| 45. | Slovakkia | 15.05.1998 | 21.10.2003 | 26.10.2005 (est/eng) |
29.03.2006 | 01.01.2007 |
| 46. | Sloveenia | 26.10.1999 | 14.09.2005 | 17.05.2006 (est/eng) |
26.06.2006 | 01.01.2007 |
| 47. | Soome | 14.01.1993 | 23.03.1993 | 25.11.1993 (est/eng) |
30.12.1993 | 01.01.1994 |
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Soome vahelise lepingu artikli 12 lõike 7 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 48. | Suurbritannia | 22.10.1993 | 12.05.1994 | 23.11.1994 (est)(eng (106.19 KB, PDF)) |
19.12.1994 | 01.01.1995 |
| Alates 21.05.2006 on Eesti ja Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa lepingu rakendamise nootide punkti 6 alusel seoses Eesti ja Hollandi vahelise protokolli jõustumisega lepingusse lisandunud sarnaselt Hollandi lepingu protokolliga täiendav maksuvabastus intressidele: ühe riigi ettevõtja poolt teise riigi krediidiasutusele selle krediidiasutuse antud laenult makstav intress maksustatakse krediidiasutuse asukohariigis. Alates 16.10.2015 on Eesti ja Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa lepingu rakendamise nootide punkti 6 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega avaliku iseloomuga finantsasutuselt saadud või selle tagatud või kindlustatud laenu intress tuluallikariigis maksust vabastatud. Alates 16.10.2015 on Eesti ja Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa lepingu rakendamise nootide punkti 7 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega artikli 12 lõikes 2 nimetatud litsentsitasu tuluallikariigis maksust vabastatud. |
||||||
| 49. | Šveits | 30.03.2001 | 11.06.2002 | 19.05.2004 (est/eng) |
12.07.2004 | 01.01.2005 |
| Protokoll | ||||||
| 25.04.2013 | 25.08.2014 | 11.02.2015 (est)(eng (PDF)) |
16.10.2015 | 01.01.2016 | ||
| Alates 01.01.2005 on Eesti ja Šveitsi lepingu protokolli punkti 4 alusel seoses Eesti ja Hollandi vahelise protokolli jõustumisega lepingusse lisandunud sarnaselt Hollandi lepingu protokolliga täiendav maksuvabastus intressidele: ühe riigi ettevõtja poolt teise riigi krediidiasutusele selle krediidiasutuse antud laenult makstav intress maksustatakse krediidiasutuse asukohariigis. | ||||||
| 50. | Tai | 25.05.2007 | 25.09.2012 | 11.12.2013 (est)(eng (PDF)) |
23.12.2013 | 01.01.2014 |
| 51. | Taani | 14.01.1993 | 04.05.1993 | 25.11.1993 (est/eng) |
30.12.1993 | 01.01.1994 |
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Taani vahelise lepingu artikli 12 lõike 7 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 52. | Tšehhi | 03.03.1994 | 24.10.1994 | 14.12.1994 (est/eng) |
26.05.1995 | 01.01.1996 |
| 53. | Türgi | 09.01.1998 | 25.08.2003 | 19.01.2005 (est/eng) |
21.02.2005 | 01.01.2006 |
| 54. | Türkmenistan | 21.10.2011 | 28.11.2011 | 13.02.2013 (est)(eng (PDF)) |
15.03.2013 | 01.01.2014 |
| 55. | Ukraina | 02.11.1995 | 10.05.1996 | 11.12.1996 (est)(eng (105.38 KB, PDF)) |
30.12.1996 | 01.01.1997 |
| 56. | Ungari | 23.01.2002 + parandused kirja teel |
11.09.2002 | 19.05.2004 (est/eng) |
05.07.2004 | 01.05.2005 |
| Alates 01.01.2016 ei lähe Eesti ja Ungari vahelise lepingu protokolli punkti 3 alusel seoses Eesti ja Šveitsi vahelise protokolli jõustumisega litsentsitasu mõiste alla tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavad tasud* ning litsentsitasu, mis tekib lepinguosalises riigis ja mida makstakse teise lepinguosalise riigi residendile, maksustab ainult see teine riik. | ||||||
| 57. | Usbekistan | 13.05.2011 | 28.09.2012 | 11.12.2013 (est)(eng (PDF)) |
23.12.2013 | 01.01.2014 |
| 58. | Valgevene | 27.01.1995 | 21.01.1997 | 25.03.1998 (est/eng) |
22.07.1998 | 01.01.1999 |
| 59. | Vietnam | 16.08.2013 | 26.09.2015 | 19.10.2015 (est)(eng (PDF)) |
14.11.2016 | 01.01.2017 |
* Edaspidi kohaldatakse tööstus-, kaubandus- või teadusseadme kasutamise või kasutamise õiguse eest makstavale tasule lepingu artiklit 7 (ärikasum).
| Ettevalmistamisel olevad lepingud ja protokollid | |||
|---|---|---|---|
| Riik | Parafeeritud | Allkirjastatud | Ratifitseeritud |
| Bosnia ja Hertsegoviina | 02.06.2010 | ||
| Hong Kong | 21.11.2018 | ||
| Lõuna-Aafrika Vabariik | 27.05.1999 + parandused kirja teel |
||
| Maroko | 29.04.2011 | 25.09.2013 |
Eesti ratifitseeris 15.10.2014 (est/eng) |
| Omaan | 10.02.2012 | ||
| Tadžikistan | 18.06.2015 | ||
| Venemaa | 10.02.2000 | 05.11.2002 |
Eesti ratifitseeris 19.05.2004 (est) |
| Pakistan | 21.10.2016 | ||
| Saksamaa (lepingu muutmise protokoll) | 13.07.2018 | ||
| Guernsey | 13.12.2018 | ||